關于2018年度市本級預算執行、決算草案和其他財政收支情況審計工作報告

2019-10-11 15:32  來源:市審計局    字號:  

  根據《中華人民共和國審計法》和《福建省地方預算執行情況審計監督試行辦法》的規定,市審計局對2018年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

  2018年度市本級預算執行情況繼續趨好,財稅部門及各單位認真執行市人大及其常委會有關決議,圍繞市委、市政府工作部署,落實積極財政政策,優化收支結構,突出重點保障,深化財稅改革,完成市人大確定的收支預算目標,預算收支總體平穩。主要表現在:一是落實積極財政政策。加大重點領域投入,籌集各類資金14.94億元,保障“五比五曬”項目競賽,實施“一十百千萬”工程,推動重大基礎設施、重大產業項目提速增效; 支持實體經濟發展,全市共減免和緩征稅收26.34億元,通過培育壯大龍頭企業,鞏固和提升小微雙創示范成果,增強了市場主體活力。二是優化收入結構。推進高速公路、快速鐵路等重點基礎設施建設,實現重點項目稅源接續;落實300家重點稅源企業聯系制度,確保稅源穩定。市本級地方級一般公共預算收入完成25.36億元,增長19.95%,稅性收入19.72億元,占比77.75%,比上年提高了3.76個百分點。三是加大民生保障力度。2018年,全市民生支出234.77億元,占一般公共預算支出的79.18%;爭取世行貸款0.82億美元,支持我市醫改和醫療補短板,在全省率先推行精準扶貧醫療補助新政,實行建檔立卡貧困人口自付300元封頂,實施大病患者第三次精準補助,全市合計補助0.14萬人、0.4億元;落實義務教育“兩免一補”經費1.97億元,及時兌現高校、中職和高中國家獎助學金及免學費0.44億元,籌措資金2.25億元推進義務教育薄弱學校改造、中小學擴容和校安工程建設。

  一、市本級預算執行和其他財政收支審計情況

  (一)市本級預算執行結果

  2018年,一般公共預算收入25.36億元,完成調整預算的112.63%,增長19.95%,加上轉移性收入、地方政府債券轉貸收入等,收入總計68.49億元;一般公共預算支出46.56億元,完成調整預算的88.53%,下降1.3%,加上上解上級支出、債券還本支出等,支出總計62.46億元;收支相抵,年終結轉6.03億元。政府性基金收入21.02億元,完成調整預算的102.68%,增長60.35%,加上債務轉貸收入等,收入總計37.44億元;政府性基金支出32.26億元,完成調整預算的95.86%,增長181.27%,加上補助下級支出等,支出總計36.04億元;收支相抵,年終結轉1.40億元。全市社保基金收入37.62億元,完成預算的102.77%;支出34.65億元,完成預算的96.87%;2018年末基金累計滾存結余40.53億元。國有資本經營預算收入1.05億元、增幅670.73%,支出1.05億元,完成預算的100%。涉及79戶企業,比上年增加3家。

  (二)其他財政資金收支情況

  一是行政事業單位納入財政代管專戶管理的資金當年收入2.96億元,支出2.77億元,年末滾存結余0.69億元;二是專項資金當年收入3.09億元,支出2.59億元,年末滾存結余13.09億元;三是財政管理的其他資金當年收入0.62億元,支出0.72億元,年末滾存結余0.94億元。

  (三)預算執行和其他財政收支中存在的問題

  1.預算編制及審批方面。一是部分項目預算編制不夠科學。2018年編制第三產業發展等5項資金支出預算時,未充分考慮上年平均僅執行43.15%、尚結余1358.77萬元,仍安排資金2710萬元,2018年平均執行率40.82%,年末又形成結余1603.77萬元。二是部分項目預算編制不夠完整。2017年省級提前下達轉移支付指標有5項302.75萬元未編入2018年初預算。三是部分項目對下轉移支付指標未按時下達。2018年民族鄉發展等4項對下轉移支付指標共511.70萬元,未在市人代會批準預算后的規定時間內下達。

  2.預算執行方面。一是土地出讓收入4050萬元直接繳入梅列區財政,影響市級收入。二是專項資金結余結轉5537.99萬元未清理。主要有非稅執收成本35.51萬元和教育費附加315.27萬元指標結余兩年以上,9筆省級專項資金因項目變更無法實施或項目已完成指標結余1467.13萬元,15家預算單位結余資金3720.08萬元滯留在單位賬戶超過兩年。

  3.預算績效管理推進方面。一是開展專項資金績效評價履蓋面小、工作滯后。2018年僅對占年度市級專項資金總額11.73%的旅游等6個專項資金計6269萬元開展績效評價,且評價工作遲至8月布置,12月初才出具評價報告,工作滯后。二是評價結果未得到有充分利用。項目單位和財政部門未充分利用上年度評價結果作為編制、調整部門預算和安排財政資金的重要依據。三是部分項目績效目標未實現。2018年創城項目計劃和資金安排方案于2019年1月才制定,導致市級創城資金1500萬元無法安排使用,兩區政府創城配套資金各750萬元也未按要求配套到位;旅游發展項目和東牙溪飲用水源保護項目預算資金分別為550萬元、190萬元,從項目認證、審查到批復,程序多、耗時長,導致財政資金安排滯后;水資源費征收業務費未編報收支和績效目標預算,收支缺乏預算約束力,績效目標難以考核。

  4.財政管理方面。一是國庫集中支付制度執行不到位。有48家預算單位報經財政批準將專項資金計9.36億元轉入單位實有資金銀行賬戶再自行列支,國庫集中支付流于形式。二是財政代管資金未及時清理。超額撥付預算單位代管資金2801.15萬元、2017-2018年代墊到期債券本息及相關費用56031.22萬元未作處理;56個預算單位資金結余計1218.44萬元滯留財政代管專戶兩年以上。

  二、部門預算執行審計情況

  今年對市發改委等6個部門單位預算執行情況進行審計,并延伸審計了部分所屬單位。從審計情況看,相關部門能夠重視和加強部門預算編制和執行。存在的問題有:

  (一)部分收入未按規定上繳財政。市商務局國有房產補償收入557.29萬元和市康復療養院國有資產搬遷補償收入42.14萬元未按規定上繳財政。

  (二)預算編制不合規。部分單位編制部門年度預算時未考慮上年支出情況,造成部分項目資金年年結余。主要是:市商務局和市工信局歷年專項分別結余517.13萬元、248.53萬元未編入預算;市民政局和市衛健委上年分別結余結轉578.57萬元、398.17萬元未編入預算,當年又安排568.77萬元、616.42萬元,年末仍有625.55萬元、636.67萬元未使用;市交通局2018年多編報醫療保險基金和農村公路養護中心人員經費30.67萬元、16.31萬元,2019年又多編報38.30萬元、17.87萬元。

  (三)預算執行不夠嚴肅。一是部分經費超預算支出。市衛健委、市交通局、市發改委商品服務支出分別超支85.06萬元、84.78萬元、80.59萬;市工信局公積金超支32.07萬元。二是部分項目預算執行不到位。市民政局行政區域和地名管理專項、臨時救助專項年度執行率分別僅為14.46%、6%,年末結余76.08萬元、110.65萬元,2017年自然災害生活補助資金仍有260.78萬元未使用;市衛健委6個專項139.38萬元、市交通局3個項目前期經費196.92萬元至審計日仍未使用。三是存量資金未盤活使用。市交通局結余結轉資金402.11萬元未盤活使用,市交通局歷年專項結余用于交通建設發展中心注冊資本金2000萬元已閑置超過9年,另有專項資金利息收入536.97萬元未安排使用;市發改委“三產辦”資金32.56萬元閑置。

  (四)部分政策未落實到位,影響財政資金使用效益。一是市商務局部分商務發展政策未及時落實。2016年中央下達的物流標準化試點專項資金6000萬元,因項目建設和管理工作滯后等原因,至2018年末仍滯留在市商務局未使用。二是市工信局部分企業發展政策未落實到位,導致省級中小微企業發展349萬元和技改專項資金352.3萬元未能在規定期限內安排使用,被省財政廳收回;三是市級工業發展專項資金5500萬元未制定整體績效目標和細化預算管理,當年僅使用4030萬元,實際用于工業發展3290萬元,影響資金使用效益。

  (五)民政專項資金管理不規范。一是民政專項資金閑置或改變用途。由于施工進度和招標等原因,截至2018年底三明富興陵園、市康復療養院搬遷等2個項目資金2152.25萬元未使用;市民政局將“兩節”期間困難群眾救助慰問資金248.28萬元用于防災減災救災等非慰問支出。二是違規享受補貼。有66名已死亡人員享受高齡電話補貼11600元,4人重復享受高齡電話補貼計1400元,12戶低保戶21人收入超過標準仍領取低保資金。

  三、尤溪縣鄉村振興政策措施落實情況審計

  根據上級審計機關安排,今年對尤溪縣開展了鄉村振興政策措施落實情況審計。從審計情況看,尤溪縣政府能夠認真落實鄉村振興相關政策措施,投入3.90億元資金,為實施鄉村振興、農業綠色發展和惠農政策有效落實提供了保障。存在的主要問題有:

  (一)政策措施落實方面。一是部分鄉村振興建設項目政策措施落實不到位,工作推進緩慢未按期完成目標任務。主要是:畜禽糞污資源化利用推進項目和省級現代食用菌產業園項目至2019年2月末仍未落實具體實施單位,水稻綠色高產高效創建項目和八字橋鄉集鎮供水工程未按時實施完工。二是惠農“一卡通”政策措施落實不到位,補貼領取手續繁多、存在風險。“耕地地力保護、農村危房改造”補貼補助資金未納入“一卡通”管理,惠農各類補貼分散在多家銀行發放,未制定統一管理制度,導致農民要通過多張銀行卡(折)領取不同的惠農補貼。

  (二)資金管理使用方面。一是涉農專項資金管理不到位。涉農資金1500.52萬元未撥付使用;已完工項目結余資金237.59萬元未及時盤活使用,最長閑置時間達17個月。二是惠農補貼審核把關不嚴。有19戶不符合條件對象享受農村低保;5人重復享受殘疾人兩項補貼與特困人員補助共1.11萬元;未及時核減已改變性質的耕地及生態公益林,造成多付補貼38.31萬元。

  四、市屬國有(國有參股)企業資產負債損益情況審計調查

  今年對市屬國有(國資參股)111戶企業2018年度資產負債損益等情況進行了專項審計調查。至2018年末,111戶企業賬面反映總資產619.78億元、總負債298.06億元、凈資產321.72億元,凈資產比2017年末增加11.13億元,增長3.58%;2018年實現營業總收入68.43億元,比增19.97%;實現凈利潤4.21億元,比增5.37%;上繳稅費4.18億元,比增51.99%;2018年末企業未分配利潤32.73億元,比增1.22%;111戶企業總體資產收益率1.31%,比增0.03個百分點。總體國有資本保值增值率為103.58%。存在主要問題:

  (一)資產方面。一是資產不實2.02億元。市公路局注入市昌盛公路公司增固定資產2659.34萬元不實、虛增長期股權投資172.24萬元;市國投公司因授權企業已改制、破產清算等原因,應核銷未核銷的長期股權投資17385.19萬元。二是資產不良1.33億元。市農商銀行不良資產6027.51萬元(按國有股份占比25.47%計算);福建一建借給下屬分公司預計無法收回本息6068.93萬元;三是三明元通公司、三明昌盛公路公司、市林業總公司長期掛賬難以收回的往來款計1155.89萬元。

  (二)負債方面。一是個別企業負債數額較大,存在還貸壓力。截止2018年底,交建集團總負債41.36億元,未來五年集團本部需償還債務本息達17.57億元,面臨著還本付息壓力。二是部分企業負債率較高,短期償債能力較弱。2018年末,市永達工程檢測公司(交建集團下屬)、瑞云山賓館、福建一建負債率分別高達189.27%、127%和85.84%。

  (三)損益方面。一是部分企業收益主要依賴政府回購及補貼收入。2018年末,城投集團和交建集團歷年確認管理費、補貼和代建收入形成的未分配利潤達19.42億元、5.04億元,分別占比85.71%、159.57%。二是長期股權投資收益低或分紅不理想。福建一建投資的8戶企業2018年虧損341.3萬元;國投公司2018年末經營性股權投資4.32億元,每年僅收到三明大廈分紅80萬元;市林業局下屬的4戶企業長期投資3525萬元無收益;市財鑫公司長期股權投資11戶企業52437.8萬元,僅2017年收到3戶企業分紅款698.39萬元、2018年收到2戶企業分紅款200萬元;三明農商行2018年底末分配利潤累計7337.34萬元,卻多年未分紅;三明元通公司2009年投資民營企業市佳爾沃復合肥有限公司372萬元,至今無分紅。三是盈利能力弱,經濟效益低。111戶市屬國有(國資參股)企業2018年總體凈資產收益率僅為1.31%,低于銀行一年期存款基準利率1.5%。三明機場、物資集團2018年度分別虧損3079.44萬元、33.25萬元;交建集團下屬高建貿易公司2018年實現凈利潤141.04萬元,但截止2018年底未收回貨款達10202萬元,占全年營業收入20797萬元的49.05%,且未計提壞賬準備金,存在風險;2018年末,29戶行業管理部門的企業凈資產總額16919.64萬元,僅實現凈利潤240.78萬元,凈資產收益率為1.42%。其中有11戶企業虧損,9戶僵尸企業。

  五、審計發現問題整改情況

  (一)上年度審計發現問題的整改情況

  市政府高度重視審計發現問題的整改工作,主要領導、分管領導多次作出批示,要求各級各有關部門對照審計發現的問題抓好整改,確保逐項、逐條整改到位。2018年7月20日市政府第23次常務會議研究審計發現問題整改工作,要求各有關部門認真學習貫徹習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神,進一步提高認識,對審計發現的問題和提出的審計意見,嚴格按照法定時間整改到位,及時反饋審計結果,并舉一反三,杜絕類似問題再次發生;審計部門要加強整改落實情況的跟蹤督促,指導幫助完善相關制度;財政部門要加強財政資金管理,確保財政資金收支規范有效。2018年12月24日,市政府第31次常務會議要求各有關部門要進一步壓實整改主體責任,對尚未整改到位的,要制定更加有效的措施,力爭早日整改到位;對已經整改到位的,要舉一反三,建章立制,杜絕類似問題再次發生;審計部門要加強跟蹤指導,推動整改工作取得更大成效。目前,上年度審計發現6個方面45個問題,有41個問題已經整改或糾正,4個問題還在整改中。通過審計整改,收回上繳財政資金9864萬元、盤活存量資金41286萬元;促進使用項目資金20170萬元、配套資金84.83萬元、歸還原資金渠道871.6萬元,促進加快項目實施進度9個;促進加快保障房實施進度292套、產權登記1954套、分配使用179套,取消不符合條件保障資格542戶、收回違規保障補助3.82萬元;推動制訂相關管理制度41個,取得了較好成效。

  后續審計匯總情況看,有4個問題因特殊原因未全面整改到位,尚在整改中。一是貴溪洋城市文化廣場周邊A地塊出讓金1225萬元未繳庫問題,該地塊光纜遷建完成,已發出繳款通知,待相關工作完成后及時催繳入庫。二是2016年末省財政廳提前下達轉移支付資金仍有124萬元無法下達使用問題,主要原因是原來申報項目無法實施,已向上級申請核定新項目,待正式批復后實施。三是以前年度土地出讓金支出7.91億元仍未消化問題,2018年已消化5043.24萬元,其余部分將根據財力逐年消化。四是大田縣垃圾治理常態機制配套資金236.6萬元未到位問題,大田縣政府已議定由各鄉鎮自籌,目前相關鄉鎮正在籌集中。

  (二)本年度審計發現問題的整改情況

  對本年度審計發現問題,市審計局已依法出具審計報告,對重要問題下達審計決定,并提出整改意見和審計建議。有關部門單位正按審計機關要求組織整改,有的已落實和糾正。審計期間,已取消17個不符合條件人員低保資格,三元區收回高齡電話補貼9200元,尤溪縣已取消不符合條件19戶家庭低保資格、收回殘疾人與特困人員重復補助資金1.11萬元。2018年中央傳統村落保護資金300萬元已下撥。下一步,市政府將根據市人大常委會審議意見,督促相關部門做好審計發現問題的整改工作,舉一反三,深入查找管理漏洞和問題根源,建章立制,規范管理。同時,強化審計機關對整改情況跟蹤督查,推動整改落實,切實提高管理和績效水平。

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